17个月,我们与证监会一起揭开獐子岛的秘密

刘年华 · 2020-07-08
北斗护航,“扇贝逃亡之谜”终被揭开。

2020年6月24日,证监会官网发文,依法对獐子岛公司信息披露违法违规案作出行政处罚及市场禁入决定:对獐子岛公司给予警告,并处以60万元罚款,对15名责任人员处以3万元至30万元不等罚款,对4名主要责任人采取5年至终身市场禁入。

为了解密獐子岛2016年、2017年的财务之谜,证监会借助卫星定位数据,对公司27条采捕船只数百余万条海上航行定位数据进行分析,委托两家第三方时空数据分析公司还原采捕船只的真实航行轨迹及采捕区域,进而确定实际采捕面积,进一步确定獐子岛公司成本、营业外支出、利润等存在虚假。

「中科宇图」即是此次协助证监会的两家时空大数据公司之一。在向证监会提交结案报告后,中科宇图技术部副总经理李兴斌接受了36氪的专访,还原了这个长达17个月的揭秘过程。

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以下为李兴斌口述内容:


现在聊起这17个月,我们依然感到很兴奋,很有成就感。

我们最早与证监会接触是在2017-2018年。当时我们公司在金融行业有许多成功的案例,而证监会与保险金融业的许多企业都有沟通,因此对我们有所了解。獐子岛案件在2018年正式立案时,证监会就找到了我们。

现在来看,这个案件的背景很清晰,只不过当时及后来很长一段时间里,我们并不知情。

当时獐子岛公司在2014和2015年已经连续亏损了两年,如果2016年不能转亏为盈,公司将会暂停上市。为了达到盈利的目的,獐子岛利用扇贝底播养殖的成本与采捕船捕捞面积直接挂钩的特点,少报了捕捞面积来虚减成本。

经过一番操作,獐子岛2016年成功实现账面盈利,保住了上市公司的地位。2017年,獐子岛将以前年度已完成采捕未结转成本的虚假库存一次性核销,造成2017年利润虚减的现象。就是这样一番操作,引起了证监会的怀疑。

我们主要是和证监会稽查总队合作,他们前期已经做了大量的工作,甚至手绘制过相关的数据。他们用一张比较大的纸描上网格,通过拿到的数据在网格上选点,看大概的区域范围。

当时,证监会已经上岛做了大量的实地调研。但其中一个难点是需要提取证明出海和捕捞的具体成本材料,这是举证獐子岛非常关键的材料。獐子岛捕捞面积由公司捕捞人员以月为单位汇报给财务人员,具体区域无逐日采捕区域记录可以核验,这种无监督无核验的成本结转执行过程可能导致公司利润失真。

期间,在调查过程中,证监会发现采捕船产生的北斗定位数据能对他们取证起到帮助。

出于监管和行船安全需求,我国交通运输部要求渔船强制安装自动识别系统(Automatic Identification System,AIS),并在出航时开启。目前我国渔业使用的AIS多数是基于北斗卫星导航终端,该设备会向卫星发送信息,每三分钟会自动收集一个点位数据,卫星将数据信息转发相应的地面接收站。该卫星信息既可为中国沿海的船舶等公众用户提供广域米级精度的导航定位服务,又能让监管者实时掌握船舶的消息。

CCTV2财经频道关于獐子岛案件的报道

证监会通过北斗导航定位的相关厂商获取的原始数据,这个数据是每三分钟一次的渔船经纬度位置信息,然后交给我们。其中共有27艘船两年的数据,希望我们可以还原出采捕船的航行轨迹和采捕作业的区域面积。

接到数据后,我们做了初步的数据清洗和特征分析,根据数据特征分析行驶轨迹信息,例如船速航向等。但接下来还需要分析采捕船是拖网作业还是在非采捕状态,并按照时序还原轨迹,最终计算面积。

其实,整个项目的重点也在于核算捕捞面积,因此我们需要处理的不止是行驶轨迹的位置点数据,还要分析采捕船拖网的宽度,计算采捕面积。从点数据到面数据,我们需要处理的数据量一下就上来了。

之所以能通过位置数据分析采捕面积,是因为采捕船在作业时,会在一个区域内密集的来回移动,相当于围成一个区域。此前,獐子岛已向证监会提供了不同贝龄扇贝的底播范围图。我们就能根据这个采捕船活动区域,对应着獐子岛提供的底播范围,来计算实际捕捞面积。

通过北斗导航定位数据来计算面积,能获得三分钟为时间单位的证据链,而遥感卫星无法做到这点。一旦遥感卫星离开了獐子岛捕捞海域观测区域,将在下次重访前失去很多观测区域的数据,会导致证明捕捞成本的证据链缺失。

我们分析的难点在于采捕船从哪个点开始进入采捕状态,从哪个点进入比较合理。放网、收网和转弯等非采捕状态我们已经在计算时纳入考虑了。期间,由于獐子岛资料存在不全或不准的问题,更换了几次底播范围,底播范围一换我们就要重新计算一次。

事实上,整个项目过程中,计算方式更换了很多次。主要是因为证监会在期间也在不断优化,希望以最公正的方式计算出最公正的结果。同时,也希望通过不同的计算方法相互映证,以保证结果的公正准确。我们也用了网格的方式,将小网格和大网格的面积相加复核结果。

CCTV2财经频道关于獐子岛案件的报道

最近看到獐子岛董事长对证监会判罚的依据提出质疑,认为这样的结果脱离生产作业实际情况。从我们作为技术服务支持的角度来看,证监会在最后核算时已经考虑了许多特殊情况。比如我们虽然算出全量的数据,证监会也根据獐子岛业务特点剔除一些数据,力求客观真实,这其实是尽可能低的计算獐子岛的采捕成本。事实上,相比于其他的计算结论,我们的计算结论相对有利于獐子岛。

我们在2019年5月就把初步的结论报告交给证监会了。2019年7月,证监会就公布了初步的行政处罚决定。獐子岛对这个初步的处罚决定不服,继续申诉。因此去年年底,证监会召开听证会,我作为证人出席了这个听证会。

我们和证监会的工作人员前期也针对听证会做了非常多的研究,通过技术手段和财务相关内容举证。证监会最终参考了各方的意见,才在前几天最终发布处罚决定。

我们团队一共有9个人参与了这个项目,主要工作集中在4-5个人。整个项目从业务洽谈,质检到分析和形成报告,前后投入了17个月的时间。其实用计算机模拟线路,一周时间就能跑出结果,但我们还需要根据对方提供的底播范围图计算采捕面积来核算成本。由于这是一个案件,对细节要求比较高,因此我们花费了大量时间在结果的推敲论证上。

为了得到更加公正的结果,我们和另一家第三方机构进行反复的沟通。这部分的工作量比我们单独分析采捕船轨迹和采捕面积的工作量要大非常多。在这个过程中,獐子岛也对我们的报告提出过质疑,因此我们也花了很长时间对质疑做了详细的反馈,构筑完整合理的逻辑链来回应他们。

做完整个项目,我们团队都小有成就感。证监会最终发布处罚决定时,刚好赶上北斗三号卫星组网。媒体大量报道两个新闻事件,在行业内也收到很大的反响,我们也希望未来在北斗相关应用上能有更多业务。

(注:底播养殖是指在适合养殖的海域将扇贝苗种均匀播撒,使之在海底自然生长、不断增殖的一种海产品养殖方式)

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