1分钟知识锦囊 | 增值税改革改了什么?它对开公司的有什么影响?

1分钟知识锦囊 · 2018-05-10
从企业的角度看,增值税减税政策的实际影响与每个企业的业务模式和定价策略密切相关。

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1分钟知识锦囊 | 增值税改革改了什么?它对开公司的有什么影响?

提问:@九连环

今日锦囊答主:李军 普华永道中国中区企业税业务主管合伙人 (公众号ID:PWCCHINA)

在当前经济发展速度放缓的大背景下,增值税改革的主要方向一是减税,二是规范。减税是政府调控经济的重要手段,可以刺激经济增长,而且是可以放大的增长。

比如说税收减了1个亿,减下去的税要么留在企业用于扩大生产,要么分配给股东用于消费,或者降低商品价格让利给消费者,购买力增强反过来再刺激企业扩大生产,这样来回作用,最终每个亿的减税可能拉动经济增长3个亿,这就是所谓的税收乘数效应,所以在财政可以支持的范围内,政府是有减税的动力的。

这次大范围的增值税税率下调是自1994年以来的第一次。原来17%的税率降到16%,原来11%的税率降到10%,是不是企业就肯定赚了呢?从企业的角度看,增值税减税政策的实际影响与每个企业的业务模式和定价策略密切相关。

增值税顾名思义是对增值额征税,增值额简单来说就等于销售收入减去采购的货物及服务成本。对于制造业,比如说手机生产商,销售收入的增值税减少了1个点,但是买入生产设备、原材料的增值税也减少了一个点,所以增值额可能就减少了1个点的税。如果生产商与上游供应商及下游零售商的交易价是不含税价另加增值税,那么企业利润不受影响,同时现金流会有改善。

对于零售商来说,由于终端零售价一般是含税价,在商品总价不变的情况下,企业利润会有所上升。比如之前售价为5000元的手机,税率下调1%后,如果零售价不变,从销售端看,企业的利润会上升36.8元。

当然在一个竞争充分、对价格敏感的市场,企业税少交了,就有了降价的空间,为了提高竞争力,企业可能采取降价策略,带动整个市场降价,消费者最终受益。从整个产业链来讲,增值税税率降低会达到减税效果,减税的利益在原材料供应商、生产厂家、批发零售环节及最终消费者间如何分配取决于各方的议价能力与定价策略。

这次减税虽然只是1个点的下调,但是预计未来几年仍然有继续下调的空间。除了减税以外,增值税改革的另一个方向是规范,比如说原来标准的增值税税率有四档,那么在界定某些货物或服务适用哪档税率时会出现很多困难,也给企业带来税收风险。政策调整的方向是逐步简并税率,现在已经从四档变为三档,未来的目标是减为两档。

当然政府出于财政收入和征管的考虑,减税和规范都会一步一步来,不可能一蹴而就。那么从企业的角度,就要对增值税改革的前景有充分准备,分析对自身的影响,制定最佳的应对和实施策略啦。

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2018-05-10

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