电商征税,直播间还敢刷单吗?

青眼2020-12-23
逃税漏税/数据造假,行不通了。

编者按:本文来自微信公众号“青眼”(ID:qingyanwh),作者:长风 己知,36氪经授权发布。

近日,国家税务总局发布了《2020年电子商务税收数据分析应用升级完善和运行维护项目》的中标公告(下称公告)。公告表明,全新升级的电商税务监管系统即将上线,电商征税监管将更加严格,30天内,网店逃税漏税、数据造假的行为将被国家税务局尽收眼底。

▍截自国家税务总局

公告显示,国家税务局委托大数据公司对电商征税数据进行采集、分析、监管的项目现已中标,项目服务期自合同签订之日起开始。《政府采购法》第四十六条规定,采购人与中标供应商应当在中标通知书发出之日起三十日内,签订政府采购合同。这意味着,升级完善后的全新监管系统即将启动,留给网店准备时间不多了。

该消息引发了线上商家们的集体关注,有商家认为这是“解救实体店的一剂良药”,也有人表示“普遍征税也就意味着普遍涨价,最后买单的还是民众。”

全部网店纳入税务监管

中标公告指出:在发挥好原有系统数据获取和分析的基础上,根据新的法律法规要求和电子商务发展的趋势,摸清电子商务平台基本情况,并根据税收征管特点进行合理分类,同时扩大原有电子商务税收数据采集、分析、应用范围,持续做好项目运维服务,为电子商务税收数据供给和分析应用稳定运行提供保障。

本项目招标文件显示,上述涉及的有关服务均应来自中国境内(指关境内),也就是说,国内的电商从业者都在监管之列。此外,本项目还需根据电子商务平台目录清册,持续采集电子商务平台相关数据,建立常态化监测池、观察性监测池和响应性监测池。这表明,电商税务监管将由此进入常态化。

▍截自公告中的招标文件

在升级完善后的监管系统中,可以将企业的涉税数据进行比对,例如企业销售汇总数据。这意味着,国家税务局可以通过对比网店的财务状况和纳税情况,排查出企业逃税漏税的行为。

关于电商税收的具体指标,招标文件显示,主要聚焦电商的税源概况、税负水平、纳税遵从度、纳税信用、涉税风险等。征管情况指标主要包括登记率、税种认定率、电子发票认定率、申报率、税负率、异常户数量、异常户比例、税收违法户数量、税收违法户比例、信用评级数量等。可以说,此次监管升级力度之大、范围之广、细节之详尽,前所未有。

逃税漏税/数据造假,行不通了

长期以来,由于网店数据并未对税务部门完全开放,存在信息不对称的情况,给一些企业留下了逃税漏税的“后门”。此次电商税务监管系统升级完善之后,网店数据会共享给市场监管部门,电商征税的盲区也将被放到“阳光下”。

其实,此次公告发出之前早有铺垫,一直以来,国家都在推进电商征税的相关政策。早在2019年1月1日,《中华人民共和国电子商务法》就已正式实施。新电商法明确了从事经营代购、微商、网店也须依法纳税。

《科创板日报》曾报道,今年5月底,就有部分线上商家收到了当地税务部门发送的风险自查提示,被提醒存在少计营业收入的风险,要求补齐过去三年的税收。当时收到该提示的不少店家吓得不轻,如果采用传统资金流入一刀切的补交增值税和所得税,一半以上的商家可能面临破产。

▍截自科创板日报

而到了6月18日,国家税务总局又发布了关于优化税收执法方式,严禁征收‘过头税费’的通知(下称通知),指出坚决不搞大规模集中清欠、大面积行业检查;建立健全税费收入质量监控和分析机制;利用大数据完善监控体系,对收入畸高畸低等异常情况,及时分析排查,发现违法违规行为一律严肃处理。简言之,以前漏的税,可以既往不咎,但之后一旦被监测系统排查出了异常,后果自负。

▍截自国家税务总局

通知中也直接写明了国家这样做的目的:既有效防范和打击偷骗税行为,又尽最大可能不影响企业正常生产经营。此次国家税务总局发布的中标公告,就是对上述通知的配套响应和具体落实。不难看出,国家在推进电商征税的同时,也在避免给行业带来“一刀切”的致命性打击。

实际上,电商征税监管强化,受影响的不仅仅是逃税漏税行为,还有刷单刷量的数据造假行为。具体而言,税务局在收税时,并非按照商家的实际销售额,而是账户产生的流水交易。目前,网店商家靠刷量提高商品排名,已经是非常普遍的现象。而大量刷单会导致账户流水增加,对应的纳税金额也要增多。

电商征税监管政策逐步落实后,受冲击最大的应该是直播带货。今年11月8日,歌手杨坤被曝出直播带货120万,但实际成交仅4万(详见《又一明星翻车!直播带货120万 实际成交仅4万,商家报警了》);双11期间,主持人汪涵和脱口秀演员李雪琴的直播间出现刷单现象,被中国消费者协会点名批评。直播间刷单,早已不是新鲜事。随着电商监管强化,刷单刷量、数据造假现象有望从源头解决,直播带货行业也将和疯长阶段挥手作别。

化妆品要涨价了?

前瞻产业研究院数据显示,2010年以前,化妆品电商渠道市场份额尚不足1%,到了2019年,化妆品电商销售规模已经达到1473亿元,占比约31.5%。

今年在疫情影响下,化妆品传统品牌也开始大力布局线上。典型如珀莱雅,截至2020年上半年,珀莱雅线上渠道营收占比达63.55%。今年上半年,上海家化的主营业务中,线上渠道实现营收14.26亿元,同比增长32.66%。此外,以完美日记、花西子为代表的本土新锐品牌也借助线上营销脱颖而出,其中还诞生了中国最年轻的美妆上市公司,完美日记母公司逸仙电商。

由此可见,化妆品的线上销售,尤其是电商渠道已经占据了主导地位,且占比还在逐年增长,电商征税政策一旦落地,势必对整个化妆品行业产生深刻影响。

从事化妆品品牌线上代理的浙江墨芷信息科技有限公司相关负责人告诉青眼,随着电商征税监管加强,化妆品网店的运营成本会上升,未来会更加追求利润,线上化妆品有可能会涨价。当然,疫情尚未过去,国家政策不会过于激进,电商征税政策具体落地也会在1到2年之后,届时,一些小型淘宝C店将面临倒闭。除非自身有资源,现在这个时间节点白手起家开网店创业已经没有必要了。

一位从事网店经营的相关负责人也表示,如果电商征税监管加强,甚至到了和实体店同等的程度,网店经营者首先会上调价格,导致销量减少,营收降低,一些承受不起的小规模个体户或因此关店。

但他直言,上有政策,下有对策,至于今后网店刷单会造成纳税增加,也不是没有“可操作的空间”。例如,一旦销售额达到小规模纳税人的程度,经营者就会换公司重新运作,进行“合理避税”。

电商征税监管加强,也引发了线上商家的集体关注,在青眼的采访中,有商家认为,这是解救实体店的一剂良药。也有商家评价:普遍征税也就意味着普遍涨价,羊毛出在羊身上,网店经营者倒不至于恐慌,因为最后为税收买单的还是广大民众。

此外,还有网友称,纳税并不可怕,真正可怕的是平台规则,平台将销量的权重设置得太大,导致商家不靠刷单无法生存,为了冲销量,只能将产品价格压得极低,利润摊得很薄。总之,如果平台规则不随政策而变,网店商家依然会很难生存。

在今年疫情影响之下,化妆品线下渠道正在遭受行业严冬,反观线上,直播带货、私域流量等渠道凭借低价优势风生水起,数据造假、直播翻车现象频出。而此次电商税务监管升级,无疑是规范电商发展的一记重拳。此举,既给线上的种种乱象灭火降温,或许也为线下渠道抛出救命稻草。

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